A Tartós Befektetési Számla (TBSZ) lényege, hogy a befektetésekre vonatkozó20%-os kamat- és árfolyamnyereség-adóra (a 2011-es adóévben 16%) és osztalékadóra vonatkozó adózás kedvezőbbé tehető, ha a befektető a TBSZ-en helyezi el befektetését, megtakarítását és e számlájáról nem vesz ki a megnyitás évét követő 3-5 évig.
Az adózás mértéke, ha a befektető a befizetés évét követő:
- 3. év végéig a befektetett összegből nem vesz ki,úgy a növekmény kedvezően adózik (10%-os adókulcs)
- 5. év végéig a befektetett összegből nem vesz ki,úgy a növekmény nem adózik (0%-os adókulcs)
A számlanyitás évét követő 3. év vége előtti kivét esetén kedvezményes adózás nem vehető igénybe, a növekmény után 20%-os adót kell fizetnie (a 2011-es adóévben 16%), azonban egyéb hátrány nem éri.
Kivét esetében a teljes számla megszűnik - kivéve ha az a számlanyitás évét követő 3. év végén történik.
A TBSZ-en elhelyezendő összeg csak a számlanyitás évében növelhető (minimum nyitóösszeg: 25.000,- Ft), azonban minden évben új számla nyitható.
